锦西石化公司2022年度财务决算审计

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锦西石化公司2022年度财务决算审计

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2023/03/14

公告摘要

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招标公司锦西石化分公司财务处

招标联系人王玉成0429217

标书截止时间-

投标截止时间-

公告正文

项目名称:	锦西石化公司2022年度财务决算审计
项目概况：	未上市合并报表范围，合并及母子公司2022年度财务决算审计；财务决算审计费预算
项目单位：	锦西石化分公司财务处
项目类别：	服务类
项目分类：	其他
供应商资格要求：	根据集团公司关于财务决算预审及自查安排的通知的要求，委派已经纳入中石油中介机构备选库的天健会计师事务所（特殊普通合伙），负责我公司的财务审计业务。天健会计师事务所成立于1983年12月，注册资本人民币17,075万元，是由我国一批资深注册会计师创办的全国性大型专业会计中介服务机构，在中国注册会计师协会2021年会计师事务所综合评价中，天健连续三年蝉联全国内资所第一名，也是前十名中唯一一家完全民族品牌的会计师事务所。
采购文件的获取：	详见附件
项目单位联系人：	王玉成
项目单位联系方式：	04292175711
采购代理机构联系人：	无
采购代理机构联系方式：	无
其他：	无

关于2022年度财务决算预审安排的通知及附件.rar关于2022年度财务决算预审安排的通知及附件.rar

关于2022年度财务决算预审安排的通知2022/10/2615:47各单位：为不断提高集团公司财务决算及审计工作效率，确保会计信息质量，全面、真实、准确反映各单位财务状况与经营成果，正确发挥财务决算在生产经营决策、考核、风险防控等方面的重要作用，2022年决算审计仍将按“预审”和“年终审计”两阶段进行。有关具体安排及要求通知如下：一、预审安排（一）组织与实施财务决算预审由集团公司财务部统一组织，各单位做好配合。2022年所属各单位的决算审计工作，由集团公司统一选聘并委托的天职国际、信永中和、天健等3家事务所（具体安排详见附件1）及股份公司选聘的普华永道事务所（具体安排另行通知）执行。（二）预审方式与时间为确保财务决算预审工作质量，总部将成立预审专家组，由各参审会计师事务所派出2-3名审计专家，负责在总部对预审工作进行总体控制与协调，对预审中发现的问题及时与项目团队沟通解决。各主、参审会计师事务所原则上选择进驻方式开展被审计单位预审工作，预审时间由事务所与被审计单位根据实际情况协调确定，但不应晚于2022年11月1日（其中，普华永道相关审计安排另行通知）。受疫情管控等因素影响，事务所无法进驻被审计单位的，双方应积极沟通配合，采取远程审计等方式，确保预审工作的顺利进行。预审涵盖的报表期间截至2022年9月30日。二、审计重点关注内容根据近年来集团公司内外部审计、巡视、监督检查等发现的突出问题，2022年决算审计重点关注具体内容包括（但不局限于）以下几个方面：（一）重要会计政策1.会计政策及会计估计变更。是否存在会计政策及会计估计变更行为，会计政策及会计估计变更是否履行了相关审批程序，是否进行了充分披露。2.合并报表范围。各单位应全面开展户数清理，对所属各级子企业户数、管理及经营状况进行核实，做到全面彻底、不重不漏；严格遵照《企业会计准则》要求，充分评估对子企业是否具有实质控制力，以控制为基础准确界定报表合并范围，不得存在应纳入未纳入或不应纳入而纳入合并范围的情况。应注意以下事项：一是对于持股比例在半数以上未纳入合并范围的子企业、持股比例在半数及以下纳入合并范围的子企业，应逐户分析实质控制情况。二是对合并范围发生变化涉及的子企业，应对投资协议、公司章程等证明材料严格审核。三是对于待清理子企业，是否存在具有实质控制但未纳入合并范围的情况。四是不得仅以涉诉，处于筹建期、清算期，一致行动协议或修改公司章程等个别事实为依据随意变更合并范围。3.现金流量表。内部存款当期净增减额是否按照《企业会计准则解释第15号》在“支付其他与投资活动有关的现金”项目列示；利息收入是否区分经营性和投资性现金流量；经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量填报是否准确。企业偿还租赁负债本金和利息所支付的现金，是否计入现金流量表中的筹资活动现金流出，短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额是否计入经营活动现金流出等。（二）收入和成本的确认1.收入真实准确性。收入的确认和计量是否以真实发生的交易或事项为依据，是否存在提前或者延后确认收入情况，是否存在虚列收入情况。是否在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。是否持续评估合同，判断是否满足继续确认收入条件。是否存在国资委和集团公司严令禁止的融资性贸易以及“空转”、“走单”、虚构交易、循环贸易等虚假贸易情况。2.成本费用完整性。是否按照权责发生制原则确认各项成本费用，成本结转方式和费用分摊方法是否保持一贯性，是否存在虚列、多列或者不列、少列成本费用或通过调整成本结转方法调节利润等情况。是否严格区分职工工资和福利费，是否严格按照财政部规定的范围使用福利费，境内外人工成本、职工工资的界定是否准确。对于企业商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同而发生的、不构成单项履约义务的运输活动，相关运输成本是否结转计入营业成本；期间费用是否存在异常变动情况，各项成本费用的变动是否合理。对业务招待费、会议费等费用，有无明确细化的管理制度，列支是否规范。3.租赁业务。符合新租赁准则的租赁业务，是否按相关规定进行账务处理，短期租赁和低价值租赁区分是否合理，关注关联方租赁是否存在长租短签情况；对于产品出租业务，出租方应考虑租赁产品的实际使用年限，正确区分存货和非流动资产；承租方应根据租赁业务的实质确认使用权资产和租赁负债，规范租赁业务核算。4.研发（R&D）经费投入。是否按照国统字〔2019〕47号文规定严格界定统计范围，是否存在应纳而未纳入统计范围的资本化研发支出；是否存在将折旧摊销、无具体项目（或课题）费用、不符合规定的项目费用计入研发（R&D）经费投入情况等。（三）金融资产管理1.货币资金及票据。银行账户的数量及分布是否与企业实际需要相匹配，关注资金及商业汇票往来是否以真实、合理的交易为基础，是否存在利用无商业实质的购销业务进行资金占用情况；存款规模和利息收入是否匹配，是否存在“存贷双高”现象；是否存在大额境外资金以及资金受限情况。2.应收账款。应收账款挂账依据是否充分，余额是否真实、准确，增减变动是否合理。应收账款的回收是否及时，是否存在逾期情况，对账龄1年以上的应收账款，尤其是海外应收账款应综合逾期、纠纷、账龄等信息合理确认信用减值损失。正确区分应收账款与合同资产，逐项分析审核合同资产的确认依据是否充分，已办理结算的合同资产须及时转入应收账款，不得随意调节或虚列合同资产。3.长期股权投资。长期投资分类是否正确，会计核算是否规范，对采用权益法核算的合营企业和联营企业投资是否在被投资单位拥有共同控制或者重大影响；对其他权益工具投资，是否合理确定公允价值，并按新金融工具准则要求准确划分金融资产分类。是否设立账外公司，是否存在向账外公司转移利润情况，是否存在被投资单位盈利多年未分红情况。是否存在被投资单位已关停但长期未清理情况，清理、处置是否符合规定，是否加大长期亏损投资项目的清理处置力度。4.信用减值损失。是否存在已发生信用减值损失未足额计提减值准备情况，预期信用损失率的确定是否合理；组合计提应收账款预期信用损失的，核实、判断同一组合中的客户是否具有共同的信用风险特征。金融企业关注是否存在调整贷款、金融资产拨备比例情况，拨备比例的调整是否履行了相关审批程序。5.金融风险业务。是否存在违规出借资金、违规融资、违规担保等情况；金融衍生品业务的开展是否符合《中国石油天然气集团有限公司金融衍生业务管理办法（试行）》的规定，风险内控及化解措施是否有效等；是否存在未经审批的子企业担保、是否全面清理了参股企业超股比和对集团外无股权关系企业的担保事项，是否存在共同借款合同、差额补足承诺等具有担保效力的隐性担保；存量贸易风险敞口是否已按要求压降。（四）其他实物资产管理实物资产账实是否相符，是否存在账外资产，是否存在他人无偿使用资产，资产处置是否符合国家和集团公司规定，相关损益是否及时入账。土地的取得、占用、使用、出租、转让行为及核算是否合规。1.存货。做好存货盘点和监盘工作，确保账实相符。核实长期无动态库存产品是否存在实物毁损并及时清理、处置，盘盈或盘亏的存货是否及时进行账务处理；加强存货质量分析，综合考虑内外部经营环境变化等因素对存货价值的影响，对金额较大或占比较高、库龄较长，周转率低的存货，评估存货结构的合理性和跌价风险，是否对存在减值迹象的存货进行减值测试，存货跌价准备计提和转回是否合理。在产品、未完工程和劳务形成的存货，是否真实准确，是否存在潜亏。2.资本性支出和在建工程。是否严格区分资本性支出和收益性支出，对于提前实施的工作量，是否存在因没有投资计划而将实际发生的支出费用化或推迟确认情况；对于尚未实施的工作量，是否存在为完成投资计划而提前结算并资本化情况。是否存在按投资计划虚列在建工程或固定资产情况。是否存在未按工程进度及时确认工程建造成本情况。跨年的在建工程项目，要分析对比其预算和完工进度是否异常，是否存在已达到预定可使用状态未及时转资情况。检查是否存在非正常停工的在建项目，对于在建工程项目出现搁置、长期无进展、进度缓慢、完工程度多年保持不变等情况，应核实在建工程停滞的原因，对于存在减值迹象的，是否合理计提减值准备。3.资产减值准备。是否存在已发生资产减值未足额计提减值准备情况，资产减值测试方法和相关参数是否合理。是否严格按照“三重一大”决策程序及集团公司相关规定开展资产减值的计提、核销和转回工作，核销依据是否充分、核算是否准确。地区公司应加强与审计师沟通，确保减值计提符合业务实质，合理确定减值金额，不得通过操纵资产减值人为调节利润。（五）关联方对账关联方往来单位分类是否合理，是否存在虚构交易单方挂账、为减少关联方对账差异将内部往来调整为外部往来等情况。结合预对账工作，对集团公司内部往来款项，应及时相互核对、签认，避免出现双方入账时间不一致的情况，重大差异应分析、填报原因、积极沟通处理。（六）境外业务境外业务是否贯彻执行《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》、《中央企业境外国有产权管理暂行办法》、《中央企业境外投资监督管理暂行办法》等指导性政策文件；境外企业内部控制机制的有效性，针对境外投资项目是否建立健全多方位、全过程的投资管控机制和评价体系。关注境外经营风险。境外投资项目是否强化项目实施过程中的风险管控、预警和应对。结合预审工作深入排查境外经营面临的风险，特别关注资金管控、产权变动、法律诉讼、涉税风险等方面，是否存在境外子企业重要担保、涉诉项目及仲裁事项。境外企业经营成果的真实、准确性。是否按照企业会计准则规定做好资产减值测试工作、减值准备计提依据是否充分；是否在合同期内及时、完整地进行弃置费用计提，对弃置义务产生的预计负债，油气资产及财务费用的确认是否合理、准确；汇兑损益、外币报表折算差额的确认是否准确，境外经营净投资在合并报表的处理是否正确；境外子公司或联营单位的会计政策与集团公司不一致是否进行了调整等。确保境外审计全覆盖，原则上境外单位年度财务决算由会计师事务所审计并出具审计报告，建立完善的内审制度，确实不具备条件的应当出具内部审计报告。（七）问题整改突出问题监督导向，建立整改长效机制。针对各单位近两年国资委决算批复问题、管理建议书提及问题，以及预审总结中的问题，总部将以审计重点关注清单形式下发，涉及单位需详细填报问题形成原因、目前进展情况及预计整改完成时间并上报总部。三、有关要求（一）高度重视，切实做好预审配合工作。各单位要高度重视此次预审，收到本通知后，要认真组织对上述“审计重点关注内容”逐项自查，发现问题要立查立改。同时，要为会计师事务所及审计师履行审计程序、取得充分审计证据提供必要条件，及时办理进驻审计现场手续或提供远程客户端支持，不得干扰独立审计活动。（二）规范核算，正确进行账务处理。各单位要严格按照《企业会计准则》和公司《会计手册》有关要求，及时处理已经发生的经济业务，规范会计核算。要做好资产的清查、盘点工作，加强对货币资金、存货、固定资产的盘点，全面摸清企业资产和经营状况，完成与关联方的对账工作。（三）加强沟通，及时处理发现的问题。在整个审计过程中，各单位应高度重视事务所提出的审计意见，对经确认的问题及时进行会计调整，不得人为拖延；对双方产生分歧，无法达成一致的问题或合并范围重大变化、重大资产减值、重要会计政策和会计估计变更等重大调整事项应及时上报总部相关部门进行报备或协调解决。预审过程中问题较多的单位、整改落实不到位的单位、内部对账存在重大分歧的单位，总部将进行约谈。（四）加强子公司审计业务的统一协调。对需要延伸审计并单独出具审计报告的下级子公司审计业务，各单位必须严格按照《中国石油天然气集团公司财务中介机构聘用管理办法》（中油财务〔2015〕540号）要求，使用集团公司、股份公司选聘的上述4家事务所对所属下级子公司进行决算审计，并严格按照相关程序规范运行，与事务所另行签订审计业务约定书。各单位要加强预审工作期间的疫情防控管理，以本次预审为契机，认真履行好职责，切实提高会计信息质量。事务所审计人员在审计期间，应严格遵守集团公司及被审计单位疫情防控相关规定，以及所在地防疫部门要求，做好个人防护、核酸检测、信息上报等工作，确保预审工作安全、有序进行。附件：1.审计分工及事务所联系人.xlsx2.总部联系人.xlsx集团公司财务部2022年10月26日审计单位一览表审计单位一览表审计单位一览表审计单位一览表审计单位一览表审计单位一览表序号事务所单位名称审计业务具体联系人审计业务具体联系人总负责人序号事务所单位名称姓名手机总负责人1天健会计师事务所中国石油哈尔滨炼油厂有限公司林均平177104084062天健会计师事务所中国石油大庆石油化工有限公司林均平177104084063天健会计师事务所中国石油林源炼油有限公司林均平177104084064天健会计师事务所中国石油抚顺石油化工有限公司赫英昱158111279785天健会计师事务所中国石油锦州石油化工有限公司林均平177104084066天健会计师事务所中国石油锦西石油化工有限公司林均平17710408406事务所名称：天健会计师事务所（特殊普通合伙）7天健会计师事务所中国石油乌鲁木齐石油化工有限公司邱小明17807710233审计项目负责人：陈海琛8天健会计师事务所中石油（宁夏）化工有限责任公司陈海琛13420063899联系电话：134200638999天健会计师事务所中国石油大连石油化工有限公司林均平17710408406总所所在地：浙江省杭州市西湖区西溪路128号10天健会计师事务所中国石油兰州石油化工有限公司陈海琛13420063899注册会计师人数：1909人11天健会计师事务所新疆独山子石油化工有限公司邱小明17807710233成立时间：2011-07-1812天健会计师事务所中国石油辽阳石油化纤有限公司林均平1771040840613天健会计师事务所华北石油管理局有限公司蔡逸彦1532261178914天健会计师事务所新疆石油管理局有限公司邱小明1780771023315天健会计师事务所长庆石油勘探局有限公司陈海琛1342006389916天健会计师事务所四川石油管理局有限公司黄倚琪1881946444717天健会计师事务所新疆吐哈石油勘探开发有限公司邱小明1780771023318天健会计师事务所大庆石油管理局有限公司赫英昱1581112797819天健会计师事务所辽河石油勘探局有限公司张桂海1372773858920天健会计师事务所大港油田集团有限责任公司赫英昱1581112797821天健会计师事务所玉门石油管理局有限公司陈海琛1342006389922天健会计师事务所冀东石油开发有限公司蔡逸彦1532261178923天健会计师事务所新疆塔里木石油勘探开发指挥部有限公司邱小明1780771023324天健会计师事务所青海石油管理局有限公司陈海琛1342006389925天健会计师事务所中国华油集团有限公司敖沅凯1339602365626天健会计师事务所中国石油天然气集团公司机关服务中心敖沅凯1339602365627天健会计师事务所中国华铭国际投资有限公司郭婉娴1341646931328天健会计师事务所北京华昌置业有限公司郭婉娴1341646931329天健会计师事务所中国石油物资有限公司敖沅凯1339602365630天健会计师事务所中国石油集团工程技术研究院有限公司陈茜子1592052765231天健会计师事务所中国石油集团安全环保技术研究院有限公司陈茜子1592052765232天健会计师事务所中国石油集团经济技术研究院陈茜子1592052765233天健会计师事务所石油工业出版社有限公司陈茜子1592052765234天健会计师事务所中国石油报社陈茜子1592052765235天健会计师事务所中国石油审计服务中心陈茜子1592052765236天健会计师事务所中国石油学会陈茜子1592052765237天健会计师事务所中国石油技术开发有限公司陈茜子1592052765238天健会计师事务所北京石油机械有限公司敖沅凯1339602365639天健会计师事务所中国石油集团渤海石油装备制造有限公司敖沅凯1339602365640天健会计师事务所中国石油集团科学技术研究院有限公司郭婉娴1341646931341天健会计师事务所中国石油集团石油化工研究院有限公司郭婉娴1341646931342天健会计师事务所宝鸡石油机械有限责任公司陈海琛1342006389943天健会计师事务所宝鸡石油钢管有限责任公司陈海琛1342006389944天健会计师事务所中国石油集团工程材料研究院有限公司郭婉娴1341646931345天健会计师事务所中国石油运输有限公司洪赟祺1881946436846天健会计师事务所中石油（北京）科技开发有限公司郭婉娴1341646931347天健会计师事务所北京石油管理干部学院陈茜子1592052765248天健会计师事务所广西中石油储备油有限公司张桂海1372773858949天健会计师事务所广州石油培训中心张梦1768392743950信永中和会计师事务所中国石油集团工程股份有限公司（合并）王敏玲1850123939951信永中和会计师事务所中国石油集团工程服务有限公司王敏玲1850123939952信永中和会计师事务所中国石油集团资本股份有限公司（合并）唐超137010467951天职国际会计师事务所集团公司母公司（集团公司本部、中国石油天然气集团公司机关财务处、中国石油天然气集团公司咨询中心、商业储备油分公司、中国石油信息技术服务中心、中国石油迪拜分公司、销售企业管理办公室及其下属企业）司振东199100301192天职国际会计师事务所中国石油国际勘探开发有限公司王莉娜186126864753天职国际会计师事务所吉化集团有限公司李素娟186126864454天职国际会计师事务所中国石油集团海洋工程有限公司吴德娥183920418525天职国际会计师事务所中国石油集团长城钻探工程有限公司杨甜158029153946天职国际会计师事务所中国石油集团渤海钻探工程有限公司王淑清134264483887天职国际会计师事务所中国石油集团西部钻探工程有限公司乔小刚186290631658天职国际会计师事务所中国石油集团川庆钻探工程有限公司魏超182003922729天职国际会计师事务所中国石油集团东方地球物理勘探有限责任公司张建新1899129252310天职国际会计师事务所中国石油集团测井有限公司张洋1819200700911天职国际会计师事务所中国石油集团油田技术服务有限公司（含本部）丁珊1861268633512天职国际会计师事务所中国石油集团济柴动力有限公司木扬1861268701613天职国际会计师事务所北京华美世纪国际技术有限公司王润琼1830134595014天职国际会计师事务所中国石油集团养老资产管理有限责任公司殷祺1590030388215天职国际会计师事务所中国石油集团工程咨询有限责任公司王润琼1830134595016天职国际会计师事务所中国石油天然气集团公司国际事业部王润琼1830134595017天职国际会计师事务所中国石油天然气香港有限公司丁珊1861268633518天职国际会计师事务所吉林石油集团有限责任公司权小瑞1809180716319天职国际会计师事务所中国石油集团共享运营有限公司殷祺1590030388220天职国际会计师事务所中国石油集团储气库有限公司殷祺1590030388221天职国际会计师事务所昆仑数智科技有限责任公司司振东1991003011922天职国际会计师事务所中国石油集团昆仑资本有限公司丁珊1861268633523天职国际会计师事务所海峡能源投资有限公司丁珊1861268633524天职国际会计师事务所中东FZE公司司振东19910030119