荆州市财政局文件

荆财绩发〔2022〕276号

荆州市财政局关于印发2022年度会计

和评估监督检查工作实施方案的通知

各县、市、区财政局，市直有关单位：

根据《湖北省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查

工作的通知》（鄂财监发〔2022〕5号）要求，切实做好全市2022

年度会计和评估监督检查工作，现将《荆州市2022年度会计和评

估监督检查工作实施方案》印发给你们，请认真

荆州市2022年度会计和评估监督检查工作

实施方案

为切实履行财政部门法定的会计评估监督职责，根据《中华

人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民

共和国资产评估法》等法律法规及《财政部关于印发会计师事务

所监督检查办法的通知》（财办〔2022〕23号〉、《湖北省财政厅

关于印发湖北省资产评估行业财政监督管理办法的通知》〖鄂财绩

规〔2017〕16号〕、《湖北省财政厅关于开展2022年度会计和评

估监督检查工作的通知》（鄂财监发〔2022〕5号）要求，结合我

市实际，制定如下工作实施方案：

一、工作目标

为进一步规范会计工作秩序，提高单位会计信息质量，保障

财政政策有效落实，促进财政资金安全、规范和有效使用，通过

开展专项检查，充分发挥财政监督管理职能，加强财政财务管理，

提升财政治理水平，严肃财经纪律和源头治腐，维护和规范市场

秩序，为我市经济社会高质量发展提供坚强保障。

二、检查范围

根据《湖北省财政厅关于印发2022年度全省会计和评估监督

检查名单的通知》（鄂财监发〔2022〕6号）安排，2022年全市共

检查单位50家，其中：行政事业单位43家，公益二类单位2家，

会计师事务所3家，资产评估机构2家。荆州市财政局共检查单

位9家，分别是：荆州市住房和城乡建设局、荆州市公安交通管

理局、荆州市中心医院、荆州市文化体育中心、湖北金算会计师

事务有限公司、湖北大中联合会计师事务所（普通合伙〕、洪湖金

祥联合会计师事务所、湖北永德源资产评估有限公司、湖北曰晟

行房地产评估有限公司荆州分公司。

三、检查内容

(一）行政事业单位会计信息质量检查。检查内容主要包括

内控制度建设及执行、预算编制及执行情况、政府釆购、资产管

理、预算绩效管理、财务管理、财务会计制度等法律法规执行情

况，财务收支是否规范、财经纪律执行是否严肃等。各县市区可

结合财经秩序专项整治行动有关方面的要求，对检查情况开展政

府会计准则制度执行情况和内部控制规范执行情况专项调研，推

动政府会计准则制度的有效执行，切实提高政府会计主体会计信

息质量。

(二）中小学校会计信息质量检查。检查内容主要包括内控

制度建设及执行、预算编制及执行情况，政府釆购、资产管理、

预算绩效管理、财务管理情况、财务会计制度等法律法规执行情

况，各县市区应结合省纪委监委今年开展中小学校食堂服务保障

学生不到位问题专项整治，重点关注学校食堂收支规范性、财务

管理规范性。

(三）会计师事务所执业质量检查。检查内容主要包括会计

师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质

量和自身的会计信息质量等情况。重点检查涉嫌超出胜任能力执

业、网络售卖审计报告、一体化管理不到位的会计师事务所，重

点关注风险评估和内控测试流于形式、未保持应有的怀疑态度、

未执行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发

表了不恰当的审计意见等问题。对存在与被审计单位串通舞弊、

提前商定审计意见，伪造审计证据，出具虚假审计报告等情形的，

应当依法予以严惩重罚，坚决清除“害群之马”，切实营造风清气

正的执业环境。

(四）资产评估机构执业质量检查。检查内容主要包括资产

评估机构内部治理、专业胜任能力、风险防范机制、质量控制体

系及项目质量、自身会计信息质量等情况。着重关注资产评估机

构和人员勤勉尽责、履行适当的评估程序、工作底稿反映评估过

程实施等情况。检查要突出重点、聚焦问题，严肃查处滥用资产

评估方法、出具虚假报告和重大遗漏报告等违规行为。

四、检查方法

本次检查釆用现场实地检查方式。通过对会计核算凭证、账

簿、报表及相关资料，实地抽盘和观察货币资金、实物资产和无

形资产，函证有关银行存款、往来款项，询问有关管理人员，重

新计算有关折旧、收支等，发现资产、负债和净资产等会计信息

质量问题。

五、检查时间及人员组成

(一）时间安排。市直会计和评估监督检查工作时间从2022

年9月1日开始至10月20曰结束。整个检查工作分为查前准备、

现场检查〖制作工作底稿〕、撰写检查结论初稿、检查结论征求意

见并认定、拟定并下达处理决定等步骤组织实施。现场检查时间

拟定5天I户〖具体时间可根据被检查单位规模和业务复杂程度进

行调整X撰写检查结论初稿、检查结论征求意见并认定拟定时间

为3天7户。县市区检查时间由各地自行确定，上报市财政局相关

监督检查材料截止日期为2022年10月20曰。

(二）人员组成。市直会计和评估监督检查工作由荆州市财

政局负责组织，通过荆州市政府釆购电子商城确定第三方中介机

构专业技术人员开展。检查组成员由市财政局监督和绩效评价科、

相关业务科室工作人员及聘请的会计师事务所专业人员组成。各

县市区应结合本地实际情况，可通过政府购买服务等方式聘请社

会中介机构或专业技术人员参与检查，以弥补自身检查力量不足。

六、工作要求

(一）强化组织，明确要求。市直单位会计和评估监督检查

由市财政局监督和绩效评价科牵头、相关业务科室配合，进行政策

法规、检查程序、重点内容、检查方法的培训，统一政策口径，明

确检查要求。各县市区财政部门要提高思想认识，强化组织领导，

及时研究制定检查方案，统筹检查力量，切实履行财会监督主责,

按时高效完成检查任务。

(二）规范程序，依法检查。全体检查人员要按照财政监督的

有关规定做到依法检查，认真做好各项检查、复核和处理处罚工作,

并根据“互联网十监管”要求，全面实行查前公示和查后公告，对

检查全过程留痕，对违规违纪问题，要做到事实清楚、证据确凿、

依据充分、程序合法、处理恰当，进一步提高检查工作实效和财政

监督的震慑力。

(三）保质保量，按时上报。各县市区要严格按照省财政厅关

于开展2022年度会计和评估监督检查工作通知的要求，在规定时

间内完成检查任务。一是在检查工作开展后，每月至少向市局报送

一次检查工作动态快报。二是在检查工作中，认真收集整理检查资

料，提前谋划检查经验交流、调研报告、典型案例等信息资料。三

是检查工作结束后，认真总结工作特色及工作亮点，突出检查工作

思路和成效，于10月20日前将会计和评估检查工作总结、中小学

校专项检查总结、检查汇总表、检查组织、公示公告、典型案例、

调研报告和工作信息等材料报送市财政局监督和绩效评价科。逾期

市局将不再受理上报工作。

1四〕压实责任，严格考核。根据《湖北省财政厅关于印发〈湖

北省会计评估监督检查量化考核办法〉的通知》要求，省财政厅驻

荆州监督检查办事处会同市财政局对各县市区财政局的检查工作

进行考评，考评结果上报省财政厅，作为全省评先表彰的依据，同

时在全市财政系统通报。

(五）严肃纪律，维护形象。全体检查人员应当遵循检查工作

纪律和廉政制度，规范自身言行，加强信息保密，注意工作态度，

讲究工作方法，认真履行职责，严格执行财政检查“四项纪律”“八

个不准”。

附件1

会计和评估监督检查情况汇总表

填报单位:(盖章〕，联系人及联系方式:

项目数童（户7人）金類（万元》备注

一检査基本情况

(一）投入检查力量总人数

其中：聘用专业人员数量

(二）检査单位户数

1.企业和行政事业单位

2^会计师事务所

3丨资产评估机构

(三）检査发现违规问题（户数和金额》

二处理处罚企业和行政事业单位和责任人情况

(―)处理处罚情况

1.补缴税款（户数和金额〉

2丨处以罚款（户数和金額〉

3丨移送其他部门处理（户数和金额》

《其他

(二）处理处罚责任人

其中：罚款（人数和金额》

移送其他部门处理（人数和金额》

三处理处罚会计师亊务所和注册会计师情况

(^)处理处罚会计师事务所情况

1.行政处罚（户数〉

其中：行政警告（户数^

暂停执业（户数〉

撤销事务所（户数》

没收及罚款（户数和金额》

2^行政处理（户数〉

3丨移送其他部门处理（户数和金额〉

(二）处理处罚注册会计师情况

1.行政处罚（人数》

其中：行政警告（人数》

暂停执业（人数〉

吊销证书（人数^

1行政处理〈人数〉

四处理处罚资产评估机构和资产评估师情况

(―)处理处罚资产评估机构情况

1.行政处罚（户数》

其中：行政警告（户数〉

停止从业（户数3

没收及罚款（户数和金额^

移送工商部门吊销营业执照

2^行政处理（户数〉

(二）处理处罚资产评估师情况

1.行政处罚（人数》

其中：行政警告

停止从业

2^行政处理（人数》

五公示公告情况

1.査前公示检査名单的财政部门数量

其中：省本级检査名单是否公示（是X否）

2丨査前公示被査羊位的数量

3丨査后公告的财政部门数量

其中：省本级检査结果是否公告（是X否）

4丨査后公告被查单位总数

其中：公告会计师亊务所数量

公告资产评估机构数量

注：1.处罚的统计以已生效的行政处罚事项决定书为准^

2丨为避免重复统计，若对会计师事务所或注册会计师同时作出两项以上的行政处罚，以较重的行政处罚作为数量统计口径.例如：对某会计师事务

所作出暂伴执业及没收违法所得的行政处罚，“暂停执业”数量栏填写“1”，“没收及罚款”栏不填写数置，仅填写金额.

附件2

会计和评估监督检査情况汇总表（二）

一、违规问题情况二、纠正违规问题情况

参检，(一）会计核算不实金额，(二）财政资金违规问题金額(三）

被査单位名称财敢单位类型，其他违，追缴财政备注

部门合计，所有者权益费用（支，虚报冒领挤占挪用截留潘留配套资金其他违规问颶合计调账补税资金其他

序号，合计资产不实负债不实(净资产）收入不实出）不实利润不实小计财政资金财政资金财政资金不致位规资金规问颶，资金

不实，金额

栏次12-3+10+34567891011121314151617181920212216

总计

一行政事业行业合计

竹本级小汁

11.教行笮位

2

3

42^其他单位

5

市沾级小汁伞市昼

11.教作中位

2

3

12‘其他单位

5

I：泛鼬和融资平台行业合计

朽本级小汁

I

2

3

4

5

I

2

3

4

5

三其他行业合计

I

2

3

负街人：制衣人：，联系电诉：，填报卩期:

注：丨、“单位类型”指屮央企业、地方闲何企业、民营企业、外商投资企业、上市公司、行政事业妒位、其他等类型.己上市的企业不论所有制性质.忭填列为上市公司：

2、彳政讲业单位的净资产科丨!填入所有者权益栏，支出科9填入费用栏，尤须填列利润栏，涉及财政资金的填入财政资金违规问题金辅的相应栏9：

3、资产、负佔、所何苒权益、收入、费川、利润等+实金额根据抢査认定的违规问埋金頦分析填列；

4、对会丨丨师讲务所、资产评佔机构会丨丨信息踬录检食中发现的会〖丨违规寧项在本表中墣列丨

2022年湖北省会计和评估监督检査单位名单统计表(荆州市)

序，财务联系电话，单位地址，邮政编码检查单位名称被查单位名称，单位性质法人代表

号，负责人

29松滋市民政局行政单位秦一雄廖露姚18071290369新江口街道乐乡大道434200松滋市财政绩效评价屮心

30公安县黄山头镇中学事业杨柳罗华13886553173公安县黄山头镇治安路21号434300公安县财政局

31公安县黄山头镇小学事业樊友强罗承金13617161480公安县黄山头镇睦邻街12号434300公安县财政局

32公安县人力资源和社会保障局事业陈念祖覃兆新13339748169公安县斗湖堤镇长江路261号434300公安县财政局

33公安县农业农村局事业邹小东汪浩13387688806公安县斗湖堤镇治安路17号434300公安县财政局

34荆州市长江河道管理局公安县分局事业高卫军徐自发13886614324公安县斗湖堤镇孱陵大道29号434300公安县财政局

35公安县政务服务和大数据管理局事业张新建周先锋13098307111公安县斗湖堤镇油江路122号434300公安县财政局

36石首市退役军人事务局行政李旭红龚波13997570371石首市绣林街道笔架山路120号434400石首市财政局

37石首市残疾人联合会事业（参公〕张卫斌陈贻群15926537428石首市绣林街道笔架山路120号434400石首市财政局

38石首市应急管理局行政吴波刘伟13297118777石首市南岳山大道176号434400石首市财政局

39石首市实验小学事业耿文松李庆圣13797281839石首市建设路100号434400石首市财政局

40石首市实验初级中学事业田友凯周承菊15826601818石首市绣林大道208号434400石首市财政局

41监利一屮事业瞿兆君陈家武13886570935监利市容城镇华容路98号433300监利市财政监督评价中心

42监利市玉沙小学事业郭亚菊李晓红13477805157监利市容城镇茶庵大道40号433300监利市财政监督评价中心

43监利市章华小学事业彭义黄曙光15549002002监利市容城镇章华大道特1号433300监利市财政监督评价中心

44监利市住房和城乡建设局行政何劲松宋辉13972148804监利市红城乡杨浦村华容路与杨浦路交汇处433300监利市财政监督评价屮心

45监利市乡村振兴局行政费建宏党盛铭18507216988监利市新民政局大楼433300监利市财政监督评价中心

46大同湖屮心学校事业单位罗时斌肖振江13593823756洪湖市大同湖管理中心学校433221洪湖市财政局

47洪湖市实验中学事业单位叶军何静涛13797267158新堤街道园林路47号433200洪湖市财政局

48洪湖市公共就业和人才服务中心事业单位刘忠明卢娟18571369055洪湖市丰收路1号433200洪湖市财政局

49洪湖市社会养老保险服务屮心事业单位赵军孙洁18627233980洪湖市文泉东路53号433200洪湖市财政局

50洪湖市人力资源和社会保障乡镇服务中心事业单位许安发许安发13872213109洪湖市丰收路1号433200洪湖市财政局

附件4

2022年湖北省会计和评估监督检查单位

统计及省统一检查编号表〈荆州市〉

外资其他

序，民营上市行政及事

地区合计国有投资类型，统一检查编号备注

号，企业公司业单位

企业企业

1武汉市

2黄石市

3十堰市

4宜昌市

5襄阳市

6鄂州市

7荆门市

8孝感市

9荆州市5054522100001-22100050

10黄冈市

11咸宁市

12恩施州

13随州市

14潜江市

15天门市

16仙桃市

17林区

18省垂管不填报

合计

注：湖北省财政监督检査统一检查编号为8位数。分别代表：

1.地方监督机构为：1一2位为年号：3-4位为地区代号；5—8位为序号。

厅办事处机构为：1—2位为年号；3~4位为省代号01；5-6位为所在地区代号；7—8位为序

号。办事处今年不需报送检查名单。

附件5

会计和评估监督检查情况及处理处罚明细表

单位：万元、户、人

企业和行政事业单位，会计师事务所注册会计师处理处罚资产评估机构和注册评估师情况

问题补交税追缴财政没收违法所移送其他行政暂停撤销事没收及罚行政暂停吊销行政处行政停止没收及移送工商部门行政停止行政

序号单位，证书，从业吊销营业执照从业

金额款金额资金金额得及罚款部门处理警告执业务所款金额警告执业理人数警告罚款，警告处理

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

荆州市财政局办公室，2022年8月29日印发