七、技术服务方案

（一）组织实施措施

（1）制度保障措施。为了规范执行会计服务，确保执业质量，提高工作效率，根据《中国注册会计师审计准则》等的有关规定，台州中衡会计师事务所制订《职业道德管理制度》、《业务质量控制制度》、《工作委派与项目管理办法》、《外勤工作管理规定》、《会计税务等鉴证类执业规程》、《报告复核制度》、《业务报告签字签发和出具报告制度》等制度，更加规范了公司的业务报告出具流程，是公司保证质量程序的基本措施。

（2）项目管理措施。项目总协调人应根据项目的具体情况制定总体工作方案，确定工作范围、工作目标、重要事项、风险领域、重点关注问题、重要性水平、时间预算和人员安排等相关事项。在制定总体工作方案后，项目总协调人应召集项目组会议，使项目组成员充分了解该项目的工作目标和总体安排。同时，专业技术委员会应要求项目组组长（由注册会计师担任的项目经理）制定项目组成员培训计划并组织实施，以便使经验较少的项目组其他成员能够胜任所分派的工作。在项目实施阶段要求项目组组长每周汇报工作进度，严格按照实施方案时间执行审计程序，监督内部审计过程。项目组组长有责任对项目组内的其他人员进行监督，其对业务的监督包括：追踪业务进程；考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作；解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。在审计报告编制阶段对审计工作底稿及审计报告贯彻三级审核制度。报告出具前，由主任会计师对项目组组长作出的重大职业判断和在准备业务报告时形成的相关结论作出客观、重点评价的过程。

（3）质量管理措施。专业技术委员会采取措施以有效实现质量控制的目标：合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；实行以质量为主线的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；充分调动本所各个层面的有效资源并合理配置，以保证投入足够的资源进行质量控制政策和程序的制订（包括修订）和执行，并形成相关文件记录。专业技术委员会根据职业道德规范和质量控制基本制度，以适当的方式制定具体实施办法，并负责监督对质量控制制度的设计和执行；专业技术委员会组织开展周期性业务检查，以适当的方式向主任会计师通报质量控制制度的监控结果，其他分管副总经理应通过适当的方式将质量控制制度的监控结果向相关人员进行通报。

（二）方式方法

严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》、《审计准则》等相关规定及审计程序。将根据不同行业、不同部门执行相应的审计程序。

（1）风险评估程序：以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。

（2）控制测试。根据各审计单位实际情况，对内部控制进行测试，评价单位的内控管理水平。

（3）实质性程序。实施风险评估程序和控制测试后，根据单位的风险水平确定需要实施的实质性程序。

（4）拟采取的主要审计方法：

1）检查记录或文件

对被接受审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。检查记录或文件的目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。

2）检查有形资产

对接受审计单位资产实物（包括：货币资金、有价证券、应收票据、存货和固定资产等）进行审查。

3）观察

察看相关人员正在从事的活动或执行的程序，包括对接受审计单位执行的存货盘点或控制活动进行观察。

4）询问

以书面或口头方式，向接受审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价。

5）函证

为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据。包括对往来款余额或银行存款的函证。

6）重新计算

以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。包括：计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。

7）重新执行

以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为接受审计单位内部控制组成部分的程序或控制。包括利用接受审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与接受审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。

8）分析程序

通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

（三）计划安排

（1）人员安排。本项目服务团队拟配置注册会计师12人。

项目总协调人：张芳芳，公司总经理兼质控人，注册会计师，从业经历18年，履职审计报告的三级复核、签发，负责并参与大型、复杂疑难的审计项目。本次负责项目的联系、协调与沟通，项目团队人员的组织与安排，督促落实审计方案、计划的执行，参与解决复杂疑难问题。

项目审计工作组成员配置：项目审计工作组配备12名注册会计师；小组成员各司其职，由组长牵头负责，按审计准则要求开展审计工作、形成工作底稿等。

（2）时间安排。审计工作一般涉及审计计划阶段、风险评估阶段、审计实施阶段、审计完成阶段，项目组将根据被审计单位的规模、审计年限、业务复杂程度等因素合理计划审计时间。一般性项目工作时间安排如下：

①审计计划阶段（时间1天）

开展初步业务活动，了解被审计单位基本情况，签订审计业务约定书，制定总体审计策略，确定恰当重要性水平，制定具体审计计划。

②风险评估阶段（时间1天）

执行风险评估程序，了解被审计单位及其环境，包括：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员，分析程序，观察和检查等。

③审计实施阶段：（时间3-10天）

审计实施包括控制测试和实质性程序，需考虑对母公司、子公司分别执行审计程序及函证回函的时间，在对母子公司审计的基础上编制合并报表及合并调整分录。

④审计完成阶段：（时间3-5天）

审计外勤完成后，完善审计底稿，撰写审计报告，业务复核、征求被审计单位意见，出具正式报告。

（四）质量保证措施

台州中衡会计师事务所有限公司（以下简称“事务所”）一直坚持“以质量求信誉，以信誉求发展”的宗旨，遵循独立、客观、公正、科学、实事求是的职业道德，制定了健全的质量内控体系及保证措施。事务所承诺将严格按照相关法律、法规、规章的管理规定，在会计服务工作中，用真实的数据和有效的分析来保证报告和服务质量，从而有效发挥其社会监督职能。

为保证报告与服务质量，事务所将《执业质量管理》作为制度的重要板块, 对事务所的业务进行规范，从技术层次、业务流程、质量考核三方面入手，真正将质量保证落到实处。

1.技术保证

事务所制定了《职业道德管理制度》、《业务质量控制制度》、《外勤工作管理规定》、《重大事项请示报告与技术咨询制度事务所制定了《职业道德管理制度》、《业务质量控制制度》、《外勤工作管理规定》、《重大事项请示报告与技术咨询制度》和具体业务操作规程，包括 《会计税务等鉴证类执业规程》、《咨询服务业务执业规定》和《培训管理制度》, 为业务提供了技术保证。

（1）《职业道德管理制度》

《职业道德管理制度》共十二章，四十九条，是业务质量控制的基础，制度从职业道德层次保证业务质量，旨在要求事务所工作人员要严格遵守本规范，遵循诚信、客观和公正原则，在会计服务时保持独立性，获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责，并对执业过程中获知的涉密信息保密，维护职业声誉，树立良好的职业形象。要求事务所合伙人和各级管理人员一起大力弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚，深化本所法制教育和诚信建设，带头遵守职业道德规范，通过行为示范在本所内形成重视职业道德规范的氛围。

（2）《业务质量控制制度》

《业务质量控制制度》共五章，四十六条，制度从业务过程中质量监控方面保证业务质量。制度明确本所及执业人员在业务过程中的质量控制责任，并对具体情况出具的报告制定了相关政策，为执行政策和监控政策的遵守情况设计了必要程序。政策和程序包括：对业务质量承担的领导责任、相关职业道德、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控。

（3）《重大事项请示报告与技术咨询制度》

《重大事项请示报告与技术咨询制度》共六章，十六条，制度从控制风险、专业技术支撑方面保证业务质量，旨在为增强事务所工作的主动性、预见性、时效性和专业性，使事务所负责人及各级管理人员能及时掌握各控制环节的真实情况，及时推进重大事项的贯彻落实，提高对紧急突发事件的处理能力，在总结探索实践经验的基础上，进一步建立完善事务所内部重大事项快速反应机制，特制定此制度。制度明确了职责，建立和完善了快速反应机制，对重大应急事项的范围作出规定，制定了快速反应程序，对加强领导、狠抓落实，不断提高应对能力制定了落实办法。

2.程序保证

事务所制定了《工作委派与项目管理办法》、《外勤工作管理规定》、《报告复核制度》、《业务报告签字签发和出具报告制度》，更加规范了事务所的业务报告出具流程，是事务所保证质量程序的基本措施。

（1）《工作委派与项目管理办法》

《工作委派与项目管理办法》共四章，二十一条，办法制定了人员委派，委派方式，以及对项目管理考核和总结的具体要求等。

（2）《外勤工作管理规定》

《外勤工作管理规定》共七章，二十条。制度从基本原则，项目负责人的确定和管理观念、项目负责人应当具备的基本管理技能和基本职责到业务助理人员的基本职责方面进行相关规定，加强了对外勤工作的有效管理, 保证外勤工作质量, 提高工作效率, 促使外勤工作人员按照本事务所的执业规程按时、保质完成各项工作, 为外勤工作的业务提供质量保证。

（3）《报告复核制度》

《报告复核制度》共四章，十七条。制度旨在规范事务所业务工作底稿复核行为，报告复核是指对承办会计报表审计、绩效评价、验资、资产评估、工程审核、税务代理等业务编制的工作底稿，实行由项目负责人、部门经理（副主任会计师）、主任会计师逐级进行复核。通常较高级别人员复核较低级别人员编制的工作底稿。规定对外出具报告，其业务工作底稿必须经三级复核人复核后才能出具。制度对复核的分工、时间、要点、程序进行详细规定。

（3）《业务报告签字签发和出具报告制度》

《业务报告签字签发和出具报告制度》共六条，制度旨在规范本所业务报告的签字签发行为，是业务质量的保证。制度规定本事务所拟出具的业务报告必须有项目负责人，二级复核人及三级复核人签字。且所有出具的报告必须由三级复核人的签字意见并说明同意出具该报告。

3.质量考核

《质量考核管理制度》共四章，十三条，执业质量考核坚持实事求是、公开公正、奖优罚劣的原则，依照技术标准委员会规定，对执业人员办理业务出具报告的情况进行的考核评价。质量考核由技术标准委员会安排工作人员统一进行，日常考核工作分管副总经理负责组织实施，并建立考核档案。制度制定了考核的具体内容和相关标准，对优秀的予以表扬，作为年度考核评优的重要指标。并在所内予以学习推广；对不合格视其情况予以惩罚。

制度的制定和实施进一步加强了事务所的执业质量建设，完善了事务所业务质量控制管理体系，是适应事务所不断提高内部质量控制治理水平的需要，是落实执业责任的有效措施。

事务所一直不断完善内部治理机制，全方位、全流程、无死角的对质量进行管理与监控。接下来，事务所还会进一步加强人才引进和专业人才素质的培养，保证以优质的质量和满意的服务，为会计服务工作尽职尽责。

（五）项目进度保证措施

1. 项目作业进度响应

公司完全响应委托单位对会计服务的时间要求，并在收到委托人发出的"会计服务通知书"及相关资料后，立即组织人力开展工作。在保证各项工作质量的前提下，根据我公司实际情况及以往经验，保证按时完成会计服务。

2.满足进度的承诺

如果因特殊情况需要对提前完成时间，我公司承诺将增加人员、加班加点按要求时间完成，尽可能满足业主的需要。

3.进度控制保证措施

（1）进度控制的组织保障

由公司总经理张芳芳作为此次项目的总协调人，成立了一个会计服务的专业团队，便于承接具体项目第一时间指派项目工作小组，并在服务过程中做好协调和控制，以满足业主的进度要求。

（2）进度控制的人员保障

成立的会计服务专业团队，团队设项目总协调人，下设11个项目组。足够的专业技术人员、成熟的项目团队、丰富的会计服务工作经验，足以满足业主同时委托若干会计服务业务。

（3）进度管理的奖惩措施

1）严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。

2）对会计服务工作进度没有按照委托人的进度要求完成的人员，公司将给予奖惩制度之外再予以处罚。对按时或提前完成进度要求的人员，公司将给予表彰或奖励，并纳入年终考评。

4. 后勤保障措施

公司电脑、打印机、复印机、扫描仪等办公设备用品专人保养保修，确保设备正常运作措施。软件、网络、通讯专人维护，保证交流通畅。

（六）项目实施过程中突发事件处理机制与预案

1. 项目实施过程中突发事件范围与分类

1）项目作业人员因特殊原因（如生病、岗位调动、违法犯罪等）离岗离职；

2）委托方突发原因而终止、变更作业事件；

3）重要资料遗失或毁损事件∶指重要档案、成果资料、底片、光盘等被盗、遗失及非正常毁损事件；

4）泄密事件∶指机要文件、涉密成果、涉密存储介质丢失及外泄等事件；

5）作业事故∶指作业过程中发生的事故或现场勘察作业中遇到自然灾害、车祸和治安犯罪等，造成财产重大损失和人员伤亡等事件；

6）其它突发事件∶自然灾害、治安事件、公共卫生事件、火灾事件。

2. 处置机制与方案

1）员工突发原因离岗、离职事件

员工突发原因离岗、离职的。离岗、离职员工应当及时与公司领导、综合办公室、同事联系。部门负责人或公司领导应及时安排人员代替作业，做好业务的交接手续。最大限度保证作业的进度和质量。

2）委托方突发原因而终止、变更作业事件

委托方因突发原因要求终止会计服务合同或变更作业的，项目负责人应当及时与公司领导联系，相对应地做好方案、程序、人员等的安排工作。

3）泄密事件

保密管理责任人发现疑似泄密事件发生时，须立即向事发部门、公司负责人报告。泄密事件发生部门应配合公司相关部门进行调查核实，分析涉密信息损失情况，梳理泄密线索，判断失泄密程度和范围，最大限度减少失泄密造成的损失，同时协助上级主管部门调查取证、分析案情，组织相关责任部门写出情况报告。

4）重要资料遗失或毁损

项目组人员、管理责任人发现重要资料或数据遗失或毁损，应立即向项目负责人、公司负责人报告并保护好现场。并立即开展调查，判断损失程度和范围，采取必要补救措施，减少损失。

5）作业过程中事故

现场作业发生重大安全事故，在积极组织现场抢救和向社会有关部门报警求助的同时，立即向公司领导报告，最大限度地减少人员伤亡和经济损失。如因抢救人员、防止事故扩大以及疏通等原因，需要移动现场物件的，必塑事先做好标记、拍照、摄像或绘制事故现场简图并写出书面记录，妥善保存现场重要痕迹、物证。

6）其它突发事件∶自然灾害、治安事件、公共卫生事件、火灾事件。

如遇自然灾害、治安事件、公共卫生事件、火灾事件时，启动突发事件应急预案。在政府相关部门的统一指挥下，开展应急处置工作。

（七）廉洁控制措施

为加强会计服务的廉政建设，防止业务过程中发生各种不正当利益的违法违纪行为，保护国家、集体和当事人的合法权益，台州中衡会计师事务所有限公司（以下简称“事务所”）在所内党支部的领导下建立廉政保障体系，健全《廉政管理制度》，实行《廉政教育制度》，并用《廉政考核、监督制度》对其进行制约。廉政保障体系的推进，树立了事务所公正廉政良好形象，表现出事务所“自信、自尊、自强、自律”的职业精神，更加促进了各项业务的健康发展，有效地发挥了行业社会职能。

1.党支部的领导和监督

党支部的领导和监督，是事务所开展廉政建设的核心力量。党风廉政建设是党建的重要组成部分，是新时期党的一项重大政治任务，同时也是事务所廉政建设的指导思想。事务所自建立党支部以来，认真贯彻党的路线、方针，将廉政理论与所内工作实践相结合，从普通职员抓起，注重整体素质的培养，所内形成了良好的工作风气和道德风尚。

党支部中设立了纪律小组，对日常工作进行全过程的监督考核，并定期开展批评与自我批评。党支部的监督是事务所开展廉政建设的重要保证。

2.廉政保障体系

建立廉政保障体系，是事务所廉政保证的基础。事务所由所领导牵头，成立了廉政领导小组，受党支部的指导与监督，并由党员干部担任廉政监察员，建立了一支业务熟、素质高、技术精的廉政建设监督检查队伍。有了廉政领导小组的把关和党支部纪律小组的监督，整个体系明确了廉政指导精神，严格执行《廉政管理制度》，及时发现问题，及时解决问题，充分发挥自身的管理职能，挖掘体系潜力，是廉政保证的基础。

3.《廉政管理制度》

健全的廉政管理制度，是事务所保证廉政建设的行为准则，是企业和职工在廉政建设活动中共同遵守廉政行为的规范和准则，是事务所规章制度的组成部分。制度针对业务开展过程中的工作事项，从点滴入手把廉政工作发挥到实处。

廉政管理制度

1）务所实行高薪养廉、配以完备的管理制度，从严管理，建立健全惩治和预防体系，认真贯彻落实廉政建设责任制。

2）全所人员要认真学习贯彻《廉政准则》、行业执业道德规范，严格按国家和省、市政府有关法律、法规以及所内有关规章制度办事，严禁不按规定程序操作或越权审批；

3）坚持公开办事制度，公开办事程序，办事结果，自觉接受纪检监察部门和人民群众的监督；

4）不准以任何理由向委托方和相关单位以及工作人员索要、接收或赠送礼金、有价证券、贵重物品及回扣、好处费、感谢费等。

5）不准以任何理由为委托方和相关单位报销任何应由对方或个人支付的费用。

6）不准违反规定使用相关单位提供的通信、交通工具和高档办公用品。

7）不准以任何理由为委托方、相关单位或个人组织有可能影响公正执行公务的宴请、健身、娱乐、旅游等。

8）对违反本制度的业务人员，将按照签署的《廉政责任书》规定严肃处理。

健全的规章制度使廉政管理做到了规范化、制度化，使廉政工作更具有科学性、合理性、可行性。

4.《廉政教育制度》

加强廉政教育与学习是廉政管理工作中一项十分重要的环节，是提高全体员工廉政建设工作素质，培养廉洁办事队伍的一项必要方式。事务所实行《廉政教育制度》，通过不断地教育和学习，一是促进职工的思想认识有新的提高，更加坚定理想信念，牢固树立正确的世界观、人生观和价值观；二是职工的职业道德观念有新的转变，树立正确的权力观、地位观和利益观；三是职工的纪律观念和法制观念有新的增强。

此项工作由党支部纪律小组定期组织开展，学习内容包括：廉政法律法规教育、警示教育、廉洁公正先进典型教育等。其目的是提高大家的廉政意识，增强自觉性和责任感，促使大家关心重视廉政建设，以身作则，积极做好本职工作。

5.《廉政考核、监督制度》

加强考核与监督，执行优奖劣罚，是事务所廉政保证的有力措施。党支部纪律小组对廉政监督考核工作进行了明确的分工落实，它与《廉政管理制度》中的奖惩办法相结合，进一步保证了事务所廉政建设的开展。纪律小组实行廉政监察员轮换制，要求监察员经常深入业务过程，从各方面了解工作情况，并对其进行考核。廉政监察员的时时监督和定期考核，对预防腐败和及时发现违法乱纪行为起到了重要作用。在《廉政考核、监督制度》中，我们对廉政保证举报实行有奖机制，也对违反者进行相应的人事处罚和经济处罚。情节严重的移交至“重大问题讨论小组”进行讨论予以处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

廉政的保证是评价人员能够体现公正、客观、实事求是的重要支撑点。事务所员工将恪守“守法、诚信、公正、科学”的职业道德，严格按照此次采购合同要求，认真签署《廉政责任书》，营造一个人人参与讲廉政、议廉政、做廉政规范的良好环境。保证优质、圆满地完成会计服务。

供应商名称（公章）：台州中衡会计师事务所有限公司

                                              日期：2024年12月5日