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2020年6月15日—8月10日，市财政局委托第三方机构（重庆通冠会计师事务所）对市农业农村局牵头管理的2019年市级农业扶贫专项资金开展重点绩效评价。根据《市财政局关于开展2020年财政重点绩效评价的报告》及市人民政府领导批示要求，为确保整改工作按时完成，市农业农村局高度重视，成立整改工作专班，制定整改工作方案，针对存在问题进行责任分解，明确责任单位、责任领导，提出整改要求，严格按照要求做好各项整改工作。针对绩效评价提出的4大类18个问题，已完成整改17个，完成阶段性整改1个，现将整改情况报告如下：

一、资金及财务管理方面

（一）项目资金分配程序与文件规定存在差异。根据《六盘水市农业委员会关于六盘水市农业委员会财政农业项目资金管理办法试行的通知》（六盘水农发（2018）？276 号），市级财政预算安排的项目资金，实行项目法管理，即从项目库中择优选取项目或编制项目资金预申报指南后进行资金分配。但实际根据农业项目的特殊性，项目资金采用“因素法”进行分配，即根据项目的关键因子和分配权重确定各项目资金量。项目资金实际分配方式与相关规定存在差异。

整改措施：修改《六盘水市农业委员会关于六盘水市农业委员会财政农业项目资金管理办法试行的通知》（六盘水农发（2018）？276 号）中与市级项目资金管理实际工作不相符的条款。

整改情况：《六盘水市农业农村局财政项目资金管理办法》（六盘水农发〔2020〕92号）已于2020年10月20日印发，对与市级项目资金管理实际工作不相符的条款作了修改。

（二）个别费用支出或核算不够规范。2019年市级农村产业革命等经费中，2019年9月51号凭证和12月361号凭证共支出油费12万元，系预付中国石化销售股份有限公司贵州六盘水石油分公司油款，无相关依据能准确判断该项支出全额用于农村产业革命相关费用支出。另外，？2019年11月80号凭证报销全市脱贫攻坚全面普查工作差费与子项目2019年市级农村产业革命经费关联性不强。

整改措施：加强财务管理相关制度的学习，今后严格按照相关财务管理规定进行财务核算。

整改情况：已经整改，长期坚持。

（三）部分凭证附件或签批手续不齐全。如：代六盘水市人民政府支付中科院武植物园第八届全国猕猴桃研讨会办会经费15万元无相关委托付款凭证，付2019年中国农民丰收节暨第六届特色农产品展销会经费邓海摄影展稿费2.7万元仅有计划发放名单，由中间人签领，无实际领用人签字，也无授权支付手续。付六盘水市食品药品检验检测所中药材检验费5万元无单位负责人签字。

整改措施：加强学习，今后加强凭证及原始附件的审核监督，避免再次出现签字不全、附件缺失等现象。

整改情况：已经整改，长期坚持。

（四）2019年新建烤房设施设备未及时转固并按固定资产进行管理。新建烤房设施设备于2019年10月完成验收并投入使用，但经过对产权方（专业合作社）的财务资料检查，新建烤房一直按在建工程核算，不利于资产价值的核算及折旧管理。根据《基本建设财务规则》项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手续，已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应当按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值……竣工价款结算一般应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月。

整改措施：由市烟草局、盘州市烟草局督促和指导产权主体于2020年12月5日前按照《基本建设财务规则》要求对已建设的205座烤房设施办理固定资产转固手续，建立固定资产台账及固定资产卡。以便按固定资产管理规定进行管理和分年度折旧计入折旧成本。

整改情况：已经整改。针对项目竣工验收后未及时转固定资产按固定资产管理问题。该项目由市烟草局扶持的盘州市荣华、旭日、运林三家烟农合作社实施，合作社对项目转固定资产的意识不够，认为该项目需全部完成资金支付才能转固定资产。目前，经我局督促和指导合作社财务已将205座烤烟房（含设备）转为固定资产，已按要求完成整改。

（五）财务凭证未及时装订成册。截止2020年6月30日，被评价单位2019年的财务凭证仍未完成装订，仅用橡皮筋捆扎，不利于档案资料的保存。

整改措施：严格规范会计档案管理，及时装订财务凭证。

整改情况：已经整改。2019年财务凭证已于2020年8月装订。
？？？？二、项目管理方面

（六）部分子项目绩效目标编制不够科学。支持烤烟发展项目自评表显示解决4100亩烤烟烘烤，受益农户200户，但实际解决3334.45亩烤烟烘烤，受益农户59户，据盘州市烟草局解释，主要原因系实际为种植大户种植生产，规模较大，受益农户一户相当于多户，绩效目标编报时按常规户均种植规模估算。

整改措施：下一步加强业务学习，在今后项目实施过程中认真对项目相关数据进行核实。

整改情况：已经整改。盘州市烟草局在开展年度绩效自评时，按常年烤烟种植密度900株/亩测算烤烟房承烤面积（每座烤房可承烤20亩），但2019年，为适应行业烟叶结构调整的要求和增加农户种烟亩产量及产值，烤烟种植密度调整为1200株/亩，每座烤房只能承烤16亩左右，导致实施的205座烤房只承烤了3334.45亩烤烟，且由于实施的205座烤房种烟规模较大的农户较多（左朝梅种植892亩，骆黎明种植275亩，朱家顺种植190亩及其他超20亩种植面积的农户有31户），导致计划受益农户141户，实际受益农户仅59户。盘州市烟草局因初次针对财政专项补助资金开展绩效自评，对绩效自评业务学习不够，经验不足，已组织相关业务人员开展警示学习，避免今后再次发生类似问题。

（七）信息化建设项目设计程序存在缺陷。项目的建设内容包括软件系统开发和硬件设施设备的采购。软件系统开发包括农业大数据中心标准研制、农业大数据管理服务平台软件研发、猕猴桃专题数据系统和刺梨专题数据系统及提供11个与软件系统相关的手册和报告。硬件设施设备采购包括应用服务器、存储服务器、操作系统等10个设施设备的采购。项目实施单位在未编制详细系统设计方案的前提下，直接进行招投标选取软件系统开发单位，因缺乏详细的系统设计方案无法对软件系统的造价（最高限价）进行合理测算，不利于预算的控制和科学规范的招标。

整改措施：在六盘水市市级农业云平台二期建设、其他项目设施中，严格按照《采购法》、局相关管理办法执行，按程序开展项目前期方案设计、预算编制批复等工作。

整改情况：已经整改。已组织科室人员认真学习《采购法》、《预算法》、《招标法》等相关法律法规，在今后工作严格按照相关规定，开展项目前期可研、方案编制，预算报批工作，按程序规范开展招标工作。

（八）个别项目未严格按照规定执行招投标程序。支持烤烟发展项目（盘州市）的合同金额742.9万元，按照《必须招标的工程项目规定》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第16号），重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上的必须进行招投标。项目采购实际采用竞争性谈判程序，即通过向盘州市烤房设备供应商发放邀请函后采用竞争性谈判程序确定采购供应商，未按规定程序采用公开招投标的方式进行采购。据项目实施单位解释主要原因系资金组成由财政补助、烟农合作社出资，且采购时资金未到位，拟采用分期付款模式采购。我们认为此原因不是执行公开招标的制约因素。

整改措施：加强合作社管理人员对国家招标采购法律法规学习，今后涉及类似项目提早谋划，按国家招标、采购有关法律、法规和地方有关规定提前组织采购，确保项目建设程序合法、合规。

整改情况：已经整改。针对项目未严格执行招投标规定组织公开招标而采用竞争性谈判采购供应商问题。因盘州市2019年发展新烟区，拟建设的205座烤房除财政补助资金外，其余资金为合作社自筹，因财政补助资金及合作社自筹资金未到位，认为资金未到位采用分期付款模式不能组织公开招标，因此采用竞争性谈判确定供应商。市烟草局安排指导合作社实施该项目的人员对招投标有关法律法规学习不到位，对指导合作社实施该项目的人员进行了批评教育，并加强项目招标采购业务学习。

（九）茶产业顾问聘用及合作协议审批及履行不够规范。聘请的茶叶顾问协议规定每月28日前，按时向甲方报送本月工作开展情况报告，经核实顾问提交了6个月度报告和1个年度报告。市农委茶产办反馈意见说明情况为：“茶产办与专家协商，在担任顾问期间以基层指导为主，在不违反协议的情况下，每2月向农委报送一次工作报告，若连续3个月未报送，将视为提前终止协议”，双方未形成书面协议。项目组认为：①协议内容存在歧义或漏洞，协议只规定了每月28日前提交，没有写明提交频次；②反馈说明系市农委茶产办人员与专家的口头协议，协议实质内容澄清或变更未经双方签字认可也存在不规范之处。

整改措施：根据工作需要，原市农委聘用茶产业顾问自2019年3月-2020年2月工作期间，每月28日之前提交工作小结。

整改情况：已经整改。规范管理，补齐了工作总结。

（十）项目技术变更规范管理意识薄弱。支持烤烟发展项目2019年生物质新能源烤房、烘烤设备及附属设施项目施工合同规定内部骨架及挂烟架采用60*40*1.5mm热镀锌矩形管结构，经过现场踏勘，实际采用50*50*1.5mm热镀锌矩形管结构，规格变更未执行相应的变更程序。该变更虽未对成本、质量及相关后果造成明显的不良影响，但实施单位的工程项目变更规范管理意不强，需要予以尽早提醒及规范。

整改措施：进一步加强项目建设管理业务学习、培训，今后在项目建设管理过程中，严格按照设计、合同约定组织施工，对因现场需求对设计进行变更的项目，严格变更审批手续办理。

整改情况：已经整改。合同约定烤烟房内部骨架及挂烟架采用60*40*1.5mm热镀锌矩形管结构调整为50*50*1.5mm矩形管未办理变更手续问题。盘州市烟草局对组织实施该项目的烟农合作社监督指导不到位，同时因该项目为烟草行业标准烤房，未进行系统设计，无设计单位进行把关，且因合作社缺乏项目建设管理的经验，对项目施工材料规格变更把关不严，认为60*40*1.5mm矩形管结构调整为50*50*1.5mm矩形管只是材料规格的调整，不影响项目建设成本造价，因此在项目实施后补充完善了变更手续。今后加强项目建设管理业务学习，特别是严格按照设计及合同约定材料组织施工，杜绝变更手续不全随意更改设计或合同约定的施工材料要求。

（十一）六盘水市市级农业云平台建设验收程序不规范。六盘水市市级农业云平台建设设备采购签收单签收时间2019年1月11日，但合同签订时间为2019年1月17日，合同签订时间晚于设备到位签收时间，存在先验收后签合同的现象，不利于验收管理。另外，根据软件系统采购合同，项目验收成果文件未齐备，缺少“《六盘水农业大数据中心建设项目需求分析报告》、《六盘水农业大数据管理服务平台概要设计》、《六盘水农业农业大数据管理服务平台详细设计》、《六盘水农业大数据中心项目验收报告》等成果文件”。据调查了解，验收成果文件不齐全的原因系原管理人员调动离开，后续接替人员不清楚项目实施过程及具体验收情况或实施单位未全部提交。

整改措施：一是在六盘水市市级农业云平台二期建设中，严格按照《采购法》、局相关管理办法执行项目实施和验收；二是按要求收齐完善验收成果文件等资料并归档。。

整改情况：完成阶段性整改。一是在今后工作严格按照相关规定，开展项目前期可研、方案编制，预算报批工作；按程序规范开展招标工作；按要求开展项目过程管理及验收工作。二是已联系项目实施单位，尽快提供《六盘水农业大数据中心建设项目需求分析报告》、《六盘水农业大数据管理服务平台概要设计》、《六盘水农业农业大数据管理服务平台详细设计》、《六盘水农业大数据中心项目验收报告》等成果文件，预计2021年1月底提供。

三、项目完成及绩效管理

（十二）烤房维修及设备维修更换项目进度有所滞后。烤房维修项目土建部分拆除及恢复部分计划5月31日完成302座修复，但截止6月30日，302座设备更换维修已全部完成，仅完成项目初步验收未最终出具验收报告。烤房老旧设备维修更换计划6月30日完成，但截止6月30日，相关设备维修更换工作正在进行中（实施单位介绍正在进行设备维修需求摸底），项目进展有所滞后。

整改措施：一是制定市级专项资金使用实施方案，确保项目实施有依可循，确保市级专项资金划拨规范；二是及时召开市级专项资金使用计划安排及维修、更换进度督促专题会议，全程监督资金使用情况、积极开展项目维修等工作；三是抽调专人负责项目现场维修、更换，确保各个项目真实，质量合格。

整改情况：已经整改。市级专项资金到账后，我单位及时召开会议，安排该笔资金使用途径，随后下发了具体实施方案，确保项目实施有组织、资金使用规范、严谨。经实施，一是302座烤房维修已于2020年6月30日完工，二是烤房老旧设备更换于2020年7月10日采购更换结束。我单位于2020年8月份组织了验收，并出具了验收报告，结论为质量合格，同意通过验收。

（十三）中药材产业发展项目中药材检测批次明显滞后。项目计划实施中药材质量检验检测50个批次任务，计划实施时间2019年5月10日至2020年12月31日。但截至提交自评报告日，只进行了6个批次的检测。据项目实施单位说明系：①机构改革影响项目实施进度，改革后需进行办公地点搬迁、仪器设备重新安装调试、实验室认证资质需重新申请资格认证等，目前相关程序正在审批中，导致未能及时开展检验检测工作。②受新冠疫情影响，多数中药材种植企业不能及时送样，相关检验检测工作受到一定影响。

整改措施：已组织中药材种植企业抓紧送样，预计12月15日左右完成全部任务。

整改情况：截至12月7日，共接受10余家中药材种植企业送样34个产品进行检测，样品包括黄精、白及、天门冬、丹参、前胡、铁皮石斛、玉竹、木香、半夏、绞股蓝、何首乌、百部、十大功劳、锦灯笼、茜草、黑骨藤、马鞭草、冬桑叶、瓜蒌、龙胆等。目前，剩余16个样品已安排送样，预计12月15日前完成全部的样品送样检测。

（十四）部分转拔到区县或下属事业单位的预算资金执行进度滞后。截止2020年6月30日，市农业农村局收到市财政局拨付的重点抽查项目资金1,703.13万元，市农业农村局支出资金1,629.34万元，其中：市农业农村局本级支出879.62万元，下拨到各区、县（市）资金684.00万元，支付给市农科院资金134.23万元。经向区县级延伸检查，重点抽查项目实际使用资金1,256.76 万元，其中：农业农村局本级支出879.62万元，转拨给各区、县（市）资金684.00万元仅使用311.52万元（含转拔给乡镇的支出），转拔给市农科院资金134.23万元仅使用65.62 万元。截止2020年6月30日，本项目实际资金使用率仅为73.79%（1,256.76/1703.13）。

整改措施：督促相关单位及县区加快项目实施进度及资金拨付进度。

整改情况：经调度市直相关单位及县区，截至2020年12月7日，实际使用资金1399.18万元，实际资金使用率为82.15%。下一步将继续督促相关单位及县区加快项目实施进度及资金拨付进度。

（十五）小康菜园后期管护利用不佳、生态渔业示范推广未成功。小康菜园示范点建设现场发现，盘州市的项目实施地部分居民外出，菜园作为产业示范项目由财政资金支持进行栽种但后期无人管理，易造成资源的浪费，不能有效发挥财政资金效益；钟山区项目新修的部分沟渠出现垮塌现象，少数农户房屋周边整改不到位，仍存在乱堆放的现象；六枝特区和水城县小康菜园示范点建设项目验收后，部分菜地管理不善、围栏破损坏或已被拆除、菜地闲置，部分由农户自行修建的围栏也较为简陋，导致项目的实施效益不佳及可持续性影响下降；生态渔业项目实施地田块保水性能较差，水质呈酸性，鱼苗生长环境较差。且从投放鱼苗至水稻收割时，鱼苗生长周期较短导致产量较低。此外，稻田养鱼项目缺乏资金，无法对购买鱼苗及养殖基础设施建设进行补贴，导致部分农户自行实施稻田养鱼的意愿不大，稻田养鱼工作推进较难。

整改措施：小康菜园方面。2019年，是探索建设小康菜园阶段，各地在建设小康菜园是存在生搬硬套标准规范的问题，导致小康菜园建设标准不高、保存周期不长的问题。2020年根据市委市政府的要求重新制定实施意见，出台指导手册并根据实际进行修订，对先进乡镇和示范点进行评选，通过各种措施，各地对小康菜园建设的认识不断深化，小康菜园建设的水平不断提升。

生态渔业方面。一是积极主动向上级渔业部门对接、汇报，争取省级业务主管部门在下达下年度生态渔业任务时，考虑我市发展稻田生态渔业的限制性因素，调减我市稻田生态渔业任务。二是争取省、市级生态渔业资金投向设施渔业、冷水鱼养殖、小龙虾养殖等能充分利用我市宜渔资源的水产养殖项目。

整改情况：已经整改。出台指导手册并根据实际进行修订。

四、政策制度方面

（十六）项目预算分解机制滞后导致预算执行不佳、存在未被使用就会被收回的风险。市财政局在年初对市农业农村局下达资金总盘，由市农业农村局主导协同市财政局按市政府发展需要在当年的二三季度进行项目预算细化分解，项目具体实施单位或部门在确定项目具体预算指标时已是2019年10月，实施时间明显不足，导致资金于当年无法完成正常使用，按财务预算管理要求年底将按照零基预算进行收回后重新下达预算，预算分解滞后导致预算执行受到影响甚至未使用就被直接被收回的风险。

整改措施：加强《预算法》及零基预算等相关管理制度的学习，从2021年开始，待市财政局资金总盘下达后，及时分解项目预算，严格按照年初制定的时间节点计划执行，在规定的2季度前下达资金计划并及时拨付。

整改情况：已经整改。

（十七）项目招标环节的预算指标监管与项目实际资金需求存在矛盾。存在个别项目在当年度仅能开展可研、设计、招投标等前期相关工作，加上建设项目按进度付款资金需求普遍滞后，项目前期工作资金需求较小。但在实际执行过程中，项目进行招标必须有预算指标，否则无法通过财政审批，但项目如果安排了预算指标当年却不需要完成指标资金支付，容易造成财政资金闲置或项目的开展进度滞后的现象。

整改措施：加强《预算法》及零基预算等相关管理制度的学习，从2021年开始，待市财政局资金总盘下达后，及时分解项目预算，严格按照年初制定的时间节点计划执行，在规定的2季度前下达资金计划，做到项目资金预算早安排，项目早落实。

整改情况：已经整改。

（十八）项目的合同管理、档案管理等内控管理机制不健全。项目实施单位未按照行政事业单位内控管理规范执行合同的归口管理，由于子项目多，项目的档案并未集中管理，存在因人事变更导致档案资料不全的现象。

整改措施：建立健全合同管理、档案管理等内控管理机制，明确专人对签订的合同进行集中管理，避免以后因人事变更导致档案资料不全的现象。

整改情况：已经整改。

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2020年12月9日？ ？ ？ ？？